admin旅游公司会计
旅游公司会计做账的处理方法是：
1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。当月收到前期应收款时：dr：现金(银行存款)cr：应收帐款;在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：dr：应收帐款cr：主营业务收入。
2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用应付帐款科目，不在本科目核算。支付旅游款时：dr：预付帐款cr：现金(银行存款);月末结转成本时：dr：主营业务成本cr：预付帐款。
3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时：dr：应付帐款cr：现金(银行存款)，月末结转成本时候：dr：主营业务成本cr：应付帐款。
4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：dr：现金(银行存款)cr：预收帐款;月末结转收入时：dr：预收帐款cr：主营业务收入。
旅游公司的账务处理
业务内容复述：应收到现金87120.00，其中贵公司应收46958.00；代缴保险112.00，旅行社团费40000.00，手续费50.00。
如果您的问题如上复述，则账务处理：
1.收到现金66220.00
借：库存现金（或银行存款）66220.00
贷：预收账款26058.00
其他应付款40162.00（112+40000+50）
2.代缴保险、团费、手续费
借：其他应付款40162.00
贷：库存现金（或银行存款）40162.00
3.收到客人尾款，开具发票（一般尾款收到，客人就要求开发票了）
借：库存现金（或银行存款）20900.00
预收账款26058.00
贷：主营业务收入 46958.00
4.另外，贵公司还要计提相应税率的税费。
5.期末，期间损益结转
将“主营业务收入”、“营业外收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目的余额，转入“本年利润”科目。
旅游业会计的工作内容
本书根据新的《企业会计准则》（2006年财政部颁布的2007年实施的1项基本准则和38项具体准则）和《会计基础工作规范》编写，介绍了旅游会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。理论与实践结合紧密，内容新颖、丰富，实用性强是本书最大特点。
本书共分十二章，内容包括：概述、旅游会计核算基础、流动资产核算、长期资产的核算、持有至到期投资及长期股权投资、负债的核算、所有者权益的核算、损益的核算、旅行社业务的核算、旅游饭店经营业务的核算、会计报表和计算机在旅游会计中应用。
本书可作为大学本科、高职高专和中专旅游专业的教材，也可作为旅游实际工作者和其他会计专业学生的参考资料。
旅游业会计账务处理流程
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，
应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：
借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设 A公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6%进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、支付 B公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）
贷：银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）
贷：银行存款
（二）小规模纳税人差额征税的会计核算
文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：
借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]
主营业务成本[按实际支付或应付的金额]
贷：银行存款/应付账款
假设 A公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3%进行价税分离。
1、取得旅游服务收入时的会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、支付 B公司旅游服务分包款时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。
扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。
公式及税率：
对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。
旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
参考资料来源：百度百科-会计做账
