广东省税务局增值税小规模纳税人申报流程说明

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　　A06491《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

　　必报

　　原件

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　　金税盘或税控盘

　　1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的报送条件为小规模纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的纳税人。 2．自2019年1月1日起，《增值税减免税申报明细表》的报送条件为享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）和自2019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人。 3.金税盘或税控盘的报送条件为2015年4月1日起使用增值税发票系统升级版的，按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 4. 电力企业增值税销项税额和进项税额传递单的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 5.已开具的统一发票存根联的报送条件为机动车经销企业。

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　　A06454《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

　　小规模纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的纳税人

　　原件

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　　A06631《增值税减免税申报明细表》

　　享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）和自2019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人

　　原件

　　5

　　A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》

　　实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人

　　原件

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　　已开具的统一发票存根联

　　机动车经销企业

　　原件